2021年新规,推动公立医院全面预算管理!



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2019年1月,医院开始执行《政府会计制度》,在预算体系建设、预算编制、预算执行与考核等方面对公立医院预算管理行为产生影响,今年,关于公立医院的预算管理新规出台,对医院内部预算管理提出更为详细的要求,面对财务数字化转型的风口,公立医院的财务也需要顺应变化,进行智能财务、数字财务转型


预算管理制度主要内容及解读


一、总则

本办法所称的全面预算管理包含两个方面:一是业务主管部门对医院预算和财务实行全面管理,医院作为预算单位,所有收支全部纳入预算范围;二是医院内部建立健全全面预算管理制度,以医院战略发展规划和年度计划目标为依据,充分运用预算手段开展医院内部各类经济资源的分配、使用、控制和考核等各项管理活动。具体包括收入、支出、成本费用、筹资投资、业务等预算。


二、组织机构

第九条 全面预算管理办公室的主要职责包括:拟定各项预算管理制度,组织、指导预算归口管理部门和相关预算科室编制预算,对预算草案进行初步审查、协调和平衡,汇总编制医院全面预算方案,检查预算执行情况并编制报告,组织编制医院决算报告,开展预算绩效考核评价及编制报告等。

第十条 收入预算归口管理部门主要包括医务、财务、科研、教学、医保等业务管理部门,负责编制医院收入预算。其中,医疗收入预算不得分解下达至各临床、医技科室,效率类、结构类指标可分解下达。

支出预算归口管理部门包括人事、总务、设备、药剂、基建、信息、科研、教学等业务管理部门,其职能划分应当能够覆盖医院全部支出业务,且责任分工清晰明确。


三、预决算内容

第十四条 医院按照《医院财务制度》《补充规定》编制财务预算,包括业务预算、收入费用预算、筹资投资预算及年度预算报告等。

第十五条 医院按照《医院财务制度》《补充规定》编制权责发生制财务决算,包括收入费用决算、筹资投资决算、财务运行决算及年度决算报告等。


四、预算审批和注意事项

第二十一条 业务主管部门审核医院预算应当遵循预算管理相关规定,重点审核医院收支总量和结构变化,人员经费、基本建设、大型设备购置等重点支出以及筹资投资、结余资金使用等情况,严格控制不合理支出。具体包括:

(一)医院收入变化幅度与近三年收入变化幅度对比情况,变化幅度是否合理。

(二)医疗收入结构是否合理。是否优化医院收入结构,逐步降低药品、耗材、检查、化验收入所占比重,提高诊疗费、手术、护理等医疗服务收入所占比重。

(三)人员支出预算是否准确、完整反映医院所有人员(包括在职职工、临时聘用人员、离退休人员等)的工资、津补贴、奖金、离退休金等预计发放情况。

(四)管理费用占总体费用的比重是否合理,是否坚持了厉行节约、勤俭办院的方针。

(五)基本建设、大型设备购置和其他重点项目是否进行了充分论证,是否符合区域卫生健康规划和卫生资源配置规划,是否履行了必要审批程序,资金来源是否合法合规,是否存在违反规定举债建设和融资租赁等情况。

(六)对外投资和第三方合作是否进行了充分的可行性论证,是否符合相关规定并履行了必要审批程序。

(七)结余资金使用是否合理合规。各级业务主管部门应当对累计可支配医疗盈余不足以弥补亏损的医院和累计可支配医疗盈余滚存较大的医院进行重点监控和分析。


五、明确全面预算管理的预算工作环节

明确了预算编制、审核、批复、执行、调整、年度决算等各环节工作任务和要求。一是医院要按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”,层层组织做好预算编制工作;二是预算审核要将收支总量和结构变化,人员经费、基本建设、大型设备购置等重点支出以及筹资投资、结余资金使用等情况,严格控制不合理支出作为重点内容;三是要求医院严格执行经批复的预算,完善各项预算管理规章制度,严格遵守预算执行授权审批制度和各项审批程序,形成全方位的预算执行责任体系;四是强调年度预算一经批复,不得随意调整;五是提出医院应当按照要求组织开展年度决算工作,编制部门决算和财务决算。


六、预算考核

第三十六条 医院应当采用合理方法考核预算执行结果、成本控制目标实现和业务工作效率等情况,确定预算差异、分析差异原因、落实差异责任,做到职责到位、责任到人,并将预算绩效考核结果作为内部业务综合考核、资源配置、年度评比、内部收入分配的重要依据。


七、信息化建设

第三十八条 医院应当按照《医院信息化应用技术指引》和《全国医院信息化建设标准与规范》等文件要求,加强预算管理信息化建设,对预算编制、审核、执行、调整、决算、分析、考核的全过程实现信息化管理,提高医院管理和运行效率。

第三十九条 医院预算管理系统要与医院其他信息管理系统(HIS系统等)有效对接,逐步实现预算系统与其他信息管理信息系统的互联互通,实现预算数据直接从信息系统汇总提取,减少人为干预。




全面预算管理对于一个企业或单位来说是战略管理的重要组成部分,是在战略落地实施之前对未来的筹谋,对未来的业务进行预测后的制度化管理。

全面预算管理不仅是财务部门的事,需要依赖全体员工和部门参与;全面预算也不仅是单纯的财务计划,更是事前、事中、事后的管理活动。


每刻预算管理解决方案


结转方案:可为公司、部门、项目等组织设置预算结转的方案,即期末结账时将前一期的余额转入下一期。


任意横向辅助核算单元:支持编制某个部门或某个具体项目的预算,只需要通过简单的配置就可以灵活支持企业各种费用核算要求。如项目预算,对于不同的细分预算科目,均可自主选择对预算的占用进行控制(允许超标及百分比,或不允许超标)和对预算的占用进行预警。

预算控制:预算控制可以在设置时针对不同的业务选择硬性或柔性管控甚至完全不管控。通常,业务的类型分为利润中心项目与成本中心项目。如若要对利润中心项目选择预算不控制,可在预算制度编制的时候选择不强制管控,仅做柔性管控即可,或者也可以设置完全不管控,不同的设置可依据企业的具体情况而定。

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柔性管控:在预算的控制中选择一个柔性较大的百分比进行柔性管控,如若你的差旅费预算是100w,但因是利润中心项目,管理层商榷后决定可以最高承担200w的差旅费用,此时仅需在柔性管控处设置200%的比例即可。实现预算的管控可以通过在控制力度中设置较大的柔性值,让业务更有灵活性。


灵活配置:每刻报销还支持同一费用类型中的预算实现部分组织架构管控,如某一费用类型,以打车费为例,对研发部门进行上限管控,但对于销售部门不进行硬性上限管控。同样支持同一组织架构部分预算硬性管控,部分预算柔性管控,以及同一公司部分业务实体管控,部分业务实体不管控等灵活配置。

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