错误的定位

• 直接给出一张费用空表，让各部门填写

• 给出以前的费用数据作为参考

• 统计汇总，上交领导

• 财务代做

费用预算——常见费用表

费用预算正确的开启方式

1、整体考虑公司的费用预算要求和做法

• 对费用预算的责任单位进行界定：一个部门是做一个预算，还是按照项目单独做

• 公司会有哪些比较重大的变化：业务上的变化与管理上的变化，质量体系认证

• 费用总体上多少比较合适：销管财、研发费、生产上的费用

• 哪些费用是预算的重点

• 怎样做预算便于领导进行判断和质询

• 怎样设计工具表格更方便业务部门做预算

2、总体出发点：

• 尽可能让费用预算贴近业务的设想

• 尽可能帮助老板把费用通过预算做的清楚

费用预算前的思考-成本中心

根据老板的管理需要，设置责任单位

- 成本中心与行政管理结构的不同：成本中心比行政管理结构细

- 成本中心在预算管理中容易遇到的主要问题：成本中心的负责人（如果找不到专门的负责人，就由各部门负责人负责）

- 车队/食堂/办公用品等公用费用的预算思路：谁有权谁做预算

- 如何突破

费用预算前的思考-总体估算

不同类别费用的总数估计

- 市场费用总数估计：销售增长挑战度不高，在行内的平均水平，则可试用去年的市场费用如果销售增长高，则市场费用也应增加，突破值是多少。

- 销售费用总数估计：同理市场费用

- 管理费用总数估计：同理市场费用

- 研发费用总数估计：研发明年用的新产品和未来用的产品，把明年可用的上的费用算在预算里面，如果利润可观，拿出多少用在未来产品上。

- 利息手续费总数估计

- 人力成本总数估计：考虑有些工作可以用设备替代人力

- …

费用预算前的思考-计算基础

估算费用可能用到的计算基础

- 社保比率，个税比率：用以计算人力成本

- 平均涨薪比例：可随时调整

- 出差交通工具/住宿标准/补助标准

- 应酬标准

- 私车公用补助标准/公里费用标准

- 办公用品领用标注（如果有）

- 数据含税不含税，用到的税率

- 公司车辆保险购买标准

费用预算-先分类

费用四分法

- 维持型费用——特点：1、变化规律性很强，只与人数和人的级别有关；2、办公室如果没有办公设施的重大调整，折旧费不变；3、场所没有变化，折旧不变；4、国家的社保等费用没有调整，维持型费用不变。

- 业绩直接相关费：部门的费用与业绩直接相关（奖金、提成、返利、佣金），采用总量估计

- 业绩间接相关费：市场营销领域，有些费用对业绩有影响，影响大小不可估（广告费、差旅费、应酬费、促销费、展览费、运输费）

- 能力型费用：有助于部门和员工的能力增加（培训费、咨询费、团队活动费、调研费）

定要求

估算费用可能用到的计算基础

- 按年估算：能力型费用可按年估算

- 按月估算：维持型费用可按月估算

- 按事件估算：业绩间接相关费可按事件估算

- 哪些需要细分

- 直接填写财务数据还是要求业务基础数据

费用预算-费用分类的细化案例

费用预算-管理衔接表的设计

对于业绩间接相关费/业务费，除了细化的办法外，还可以把该类费用的投入与产出尽可能联动思考，以便预算者进行判断。

费用预算 – 模板

财务项目与业务项目的衔接，是用以处理财务把费用表作为预算表，业务人员填列困

难的问题的。

这是我们给某公司做的行政部费用对接表。

这是我们给某公司做的研发部费用对接表。