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如何制定费用预算?

一、费用预算中,财务的角色


错误的定位

  • 直接给出一张费用空表,让各部门填写

  • 给出以前的费用数据作为参考

  • 统计汇总,上交领导

  • 财务代做

费用预算——常见费用表


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费用预算正确的开启方式

1、整体考虑公司的费用预算要求和做法

  • 对费用预算的责任单位进行界定:一个部门是做一个预算,还是按照项目单独做

  • 公司会有哪些比较重大的变化:业务上的变化与管理上的变化,质量体系认证

  • 费用总体上多少比较合适:销管财、研发费、生产上的费用

  • 哪些费用是预算的重点

  • 怎样做预算便于领导进行判断和质询

  • 怎样设计工具表格更方便业务部门做预算


2、总体出发点

  • 尽可能让费用预算贴近业务的设想

  • 尽可能帮助老板把费用通过预算做的清楚



二、开始细节前的总体思考



费用预算前的思考-成本中心

根据老板的管理需要,设置责任单位

- 成本中心与行政管理结构的不同:成本中心比行政管理结构细

- 成本中心在预算管理中容易遇到的主要问题:成本中心的负责人(如果找不到专门的负责人,就由各部门负责人负责)

- 车队/食堂/办公用品等公用费用的预算思路:谁有权谁做预算

- 如何突破


费用预算前的思考-总体估算

不同类别费用的总数估计

- 市场费用总数估计:销售增长挑战度不高,在行内的平均水平,则可试用去年的市场费用如果销售增长高,则市场费用也应增加,突破值是多少。

- 销售费用总数估计:同理市场费用

- 管理费用总数估计:同理市场费用

- 研发费用总数估计:研发明年用的新产品和未来用的产品,把明年可用的上的费用算在预算里面,如果利润可观,拿出多少用在未来产品上。

- 利息手续费总数估计

- 人力成本总数估计:考虑有些工作可以用设备替代人力

- …


费用预算前的思考-计算基础

估算费用可能用到的计算基础

- 社保比率,个税比率:用以计算人力成本

- 平均涨薪比例:可随时调整

- 出差交通工具/住宿标准/补助标准

- 应酬标准

- 私车公用补助标准/公里费用标准

- 办公用品领用标注(如果有)

- 数据含税不含税,用到的税率

- 公司车辆保险购买标准



三、费用预算编制的技巧和工作方法



费用预算-先分类

费用四分法

- 维持型费用——特点:1、变化规律性很强,只与人数和人的级别有关;2、办公室如果没有办公设施的重大调整,折旧费不变;3、场所没有变化,折旧不变;4、国家的社保等费用没有调整,维持型费用不变。


- 业绩直接相关费:部门的费用与业绩直接相关(奖金、提成、返利、佣金),采用总量估计

- 业绩间接相关费:市场营销领域,有些费用对业绩有影响,影响大小不可估(广告费、差旅费、应酬费、促销费、展览费、运输费)

- 能力型费用:有助于部门和员工的能力增加(培训费、咨询费、团队活动费、调研费)


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定要求

估算费用可能用到的计算基础

- 按年估算:能力型费用可按年估算

- 按月估算:维持型费用可按月估算

- 按事件估算:业绩间接相关费可按事件估算

- 哪些需要细分

- 直接填写财务数据还是要求业务基础数据


费用预算-费用分类的细化案例


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费用预算-管理衔接表的设计

对于业绩间接相关费/业务费,除了细化的办法外,还可以把该类费用的投入与产出尽可能联动思考,以便预算者进行判断


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费用预算  模板

财务项目与业务项目的衔接,是用以处理财务把费用表作为预算表,业务人员填列困

难的问题的。

这是我们给某公司做的行政部费用对接表。


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这是我们给某公司做的研发部费用对接表。


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