财务机器人和财务数字化

信息技术的每一次振翅，带给人类社会的进步都是呈倍数级的。信息技术的进步带给人类社会四次工业变革：第一次工业变革，随着蒸汽机的第一声轰鸣，机器取代了劳动生产力。第二次工业革命，电灯照亮了黑夜，工厂转变成流水线，我们的操作和管理实现了分离，特别是管理转换成科学。第三次工业革命就是计算机开启了信息化变革，使我们的工作、生活和办公产生了自动化。最后一次工业变革就是智能时代，以“大智移云物”为代表的信息技术推动了整个变革。时至今天，我们已经深切感受到智能化已经融入到我们生活和工作的点点滴滴，海量的信息背后蕴藏着无限可能，智能化的时代已然到来。

我们追溯财务的发展历程可以看到，技术进步也引发了财务的四次变革。第一次变革，复式记账法的出现，可以清晰反映企业的业务、经济状况，在座的财务同仁都知道“有借必有贷，借贷必相等”，至今仍被会计学奉为圭臬。第二次变革是会计电算化的出现，无论是在效率上还是在储存上都大大提高了财务的工作效率。第三次变革是互联网的出现，跨越了时空的界限，通过流程再造和系统再造实现了财务共享服务变革，将我们原本分散在各地的重复的、手工操作的基础财务业务集中到共享服务中心去处理，使得我们有更多的精力从基础的核算业务中释放出来，投入到更加有价值的工作中去。现在，第四次财务变革的大幕已经开启，“大智移云物”革新了财务的技术工具，悄然改变着财务的工作模式，特别是改变了知识结构，财务工作将会更加趋向自动化、智能化和数字化。

我想今天在座的嘉宾，特别是财务界的同仁，均记得一个刻骨铭心的日子，应该是在2017年5月，有一条新闻占据了各个媒介头条——“财务机器人即将全面上市”，这条新闻可以说引起了财务行业的焦虑，特别是与此同时的“会计”、“失业”以及“会计+失业”的不同关键词组合，占据了数以千万计的财务人员的朋友圈，那么与此同时我也在思考，未来的财务方向是什么？特别是跟即将毕业的财会专业学生交流的时候，更加深深体会到他们对未来就业的惶恐，财务机器人的到来是不是意味着财务就不存在了？是不是我们所有财务人员真的就失业了呢？ 财务机器人来了，我们的传统的财务工作模式以及我们的财务会计是否准备好了？当2017年财务机器人这个字眼一出现时，很多人都会考虑这个问题，我们交流时也不可避免会谈到这个话题：

什么是财务机器人？

应该说时隔两年时间，大家对财务机器人已经有了一个清晰的认识。它并不是一个能够独立行走，进行自由交流、对话的机器人，也不是以实体存在的机器人，当然更不是具有人工智能和语言识别的交互软件。我们说财务机器人首先是一个流程自动化的软件，它是可以代替人类进行重复操作并且具有明确规则的程序，三是可以跨平台、跨软件、多窗口操作的宏。

刚才通过机器人的定义，我们不难理解，财务机器人有以下特点：首先，机器人不知道累，我们人不管是007也好，996也好，再拼命工作都会有休息的需求，但机器人可以7×24小时不间断工作。二是机器人需要一个明确的规则。三是机器人以外挂的形式部署。有的客户会问，采用机器人的方式会不会把我原来的信息系统放弃掉或者是否需要投入很大的成本？我们说不会的，RPA 的部署不会影响企业原来的 IT 结构。四是机器人实际上就是模仿人类进行重复的操作，比如复制、粘贴、点击键盘等等。

目前，财务界应用比较多的就是对账机器人、付款机器人和纳税机器人。比如说对账机器人。财务人员都知道，对账是按银行、账户逐个进行，每个单位进行对账时，首先要登录网银或者资金管理系统，下载银行对账单，然后把对账单整理好了以后转换到excle格式，接下来我们登录自己的财务核算系统，把这个对账单导入进去，接下来执行对账的操作。财务人员通常都有“大表哥”、“大表姐”的称呼，如果没有采用流程机器人的模式，可能经常用到的公式就是 VLOOKUP，大家都比较亲切，重复地进行对账的操作，这种反复的人工操作就不可避免要下载大量的文件、数据，需要大量时间。如果我们把看似非常简单的重复性操作转变成流程机器人操作了以后，就可以有效地降低我们的重复劳动，同时提高效率，减少差错，提高员工满意度。

我们的财务机器人是可以在网站上进行操作的，比如我们显示的纳税机器人的工作场景，登录不同的税务系统报税，模仿人类进行一定的复制、粘贴等等操作。

很多人都会问：财务机器人、财务共享服务、财务转型是什么关系？

今天我们把三者之间的关系总结为点、线、面的关系。

首先，我们说财务管理变革转型为面的变革。大家都知道它是一个系统性工程，特别是需要在我们财务的内部将我们的财务职能根据不同的人群进行切分，比如集团总部层面，我们有需要提供管理支持的战略财务；在分子公司，需要有业务财务提供企业价值链的管理决策支持；在共享服务中心也就是我们当今所处的第三次财务管理变革当中，就需要把重复、分散在各地的、基于手工的基础的核算工作整合到财务共享服务中心，最终形成三位一体的财经管理体系。

如果说财务管理变革是一个面上的变革，那么我们愿意将财务共享服务比喻成一条线上的变革。怎么理解呢？我们说财务共享服务引入了会计流水线+会计工厂的概念，而财务共享服务最终目标不仅仅是实现财务领域自身的信息化、流程化、智能化、数据化，我们要着眼于业财一体化，要实现信息一点录入，全程共享。我们说财务共享服务引入了会计流水线的概念，所以说财务共享服务是一条线上的变革。

RPA是一条线上某一个节点的流程自动化，关注的是异构系统之间的互联互通。比如说在内部可以跟采购系统、商旅系统获取数据，在外部可以跟银行、税务进行数据交互，这是一个点上的变革。这个点上的变革可以提高效率、保证质量、不出错，安全、合规、节约成本，实现价值增值，以及及时响应，任劳任怨。

那么RPA 技术对财务的影响有哪些？

组织结构变革。如果我们已经建了共享服务中心，一般我们是分成了两个团队：业务组和运营管理组。那么现在实际上在业务组和运营管理组之上我们首先分流了两个团队，一是机器人流程处理团队，二是例外的业务处理团队。例外业务，就是必须通过我们财务人员的知识、智慧、经验总结才能进行判断和处理的一系列工作。

财务人员知识能力的变革。我们第一批最早做财务共享服务的单位，接下来跟我们交流更多的就是未来的财务人员知识结构应该有哪些？应该关注什么？我们的业财转型到底应该是怎么样的呢？这里，我们总结未来财务人员能力变革，一定要关注“5个7”：

7个流程：我们财务不要仅仅局限于财务内部的流程，还要关注上下游业务的全链条流程，包括采购到付款、订单到收款、总账到报表、员工费用报销流程、人力资源与薪资流程、固定资产流程、生产流程。
7个比率：不管是业务财务还是总部战略财务，我们要提供管理决策支持分析，出具专项分析报告，提供包括增长率、盈利率、费用率、负债率、税率、汇率、利率等的分析。
7个环节：我们整个公司管理的大循环，包括战略、业务规划、经营规划、预算管理、过程管理、绩效、激励的全链条的封闭管理。
7个方面：市场、销售、研发、采购、生产、交付、服务。
7个利益相关者：我们服务的不仅仅是员工，还要考虑到服务我们的客户，服务我们的供应商，包括我们对外的税务局、银行、工商、股东。

如果我们很好地完成了知识能力变革，我想我们所有的人就可以无缝衔接进行财务管理变革。

接下来，谈谈财务人员三个层次的能力。我们说 RPA 推动整个财务管理变革，使财务部门向着数据中心转变。这个过程中，我们的财务人员知识能力结构要关注“5个7”，在“5个7”的基础上，我们财务人员分三个梯队层次进行变革：

第一个层次，共享服务中心的人员，我们关注两个词：高效、执行。他们需要关注我们传统的会计知识，比如我们总结出来包括票、账、表、钱、税。在能力方面则要求具备较好的职业操守、职业道德、沟通能力等等。

第二个层次，处于我们各个分子公司，对企业价值链提供管理决策支持的业务财务，用两个关键词总结，即通识、经营。他不一定在某个方面特别专长，但是他知识面要全，同时有经营的意识，我们强调对他的知识结构要求是既要懂财务会计也要懂管理会计，既要懂税务还要懂得投融资，等等。在能力方面，要求沟通协调能力、领导、推动力，要求情商比较高，团队协作力比较好。

第三个层次，高级财务人员，也就是集团总部的战略财务，两个关键词：专业、管理。在某一个领域要特别专，对他的知识结构要求，通常要求要懂得战略创新、公司治理、宏观经济研究、技术趋势营销创新，等等。与此相应的能力要求，是要有一定的战略远见、宽广的视野、创新的能力等等。这是在信息技术的推动下，整个财务人员的知识变革。