增值税专用发票报销解决方案

营改增后,很多费用类的支出可开具增值税专用发票,企业收到相应发票后可进行进项税抵扣,例如住宿费。因此,企业在收到相应的发票后,业务处理以及系统都要进行相应的解决方案的调整。本文将详细讲解企业收到增值税专用发票的报销解决方案。


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本文涉及内容:

1)费用类增值税进项抵扣项目汇总(2018年5月1日前)

2)2018年新政策影响

3)报销业务处理


费用类增值税进项抵扣项目汇总(201851日前)

项目名称

抵扣税率

政策依据

办公用品

一般纳税人17%

增值税条例及细则

小规模纳税人(代开) 3%

国税发(2006156

水费

13%

增值税条例及细则

自来水企业 3%

财税(201457

电费

17%

增值税条例及细则

修理费

一般纳税人17%

增值税条例及细则

小规模纳税人(代开) 3%

国税发(2006156

饮用桶装水

一般纳税人17%

增值税条例及细则

小规模纳税人(代开) 3%

国税发(2006156

宣传用品

一般纳税人17%

增值税条例及细则

小规模纳税人(代开) 3%

国税发(2006156

低值易耗品

一般纳税人17%

增值税条例及细则

小规模纳税人(代开) 3%

国税发(2006156

住宿费

6%

财税(201636


月销过3万小规模纳税人3%

国家税务总局公告2016年第44

广告费

6%

财税(201636


小规模纳税人(代开)3%

国税发(2006156

邮政费

11%

财税(201636


小规模纳税人(代开)3%

国税发(2006156

电信费

基础电信 11%

增值电信服务 6%

财税(201636

小规模纳税人(代开)3%

国税发(2006156

快递费(同城快递)

收派服务 6%

一般纳税人选择简易计税3%

小规模纳税人(代开)3%

财税(201636

 

国税发(2013106

快递费(异地快递)

运输 11% 收派 6%

一般纳税人选择简易计税3%

小规模纳税人(代开)3%

财税(201636

 

国税发(2013106

租赁费(有形动产)

17%

一般纳税人选择简易计税3%

小规模纳税人(代开)3%

财税(201636

国税发(2006156

租赁费(不动产)

11% 201651日后

小规模纳税人(代开)5%

自然人(代开)1.5%

财税(201636

国家税务总局公告2016年第16

培训费

6%

小规模纳税人(代开)3%

财税〔201636

财务〔201668

会议费(不含餐费)

6%

小规模纳税人(代开)3%

财税〔201636

国税发(2006156

高速公路通行费

3%

财税〔201686

一级公路、二级公路、桥、闸通行费

5%

财税〔201686

取得固定资产(动产)

17%

小规模纳税人(代开)3%

增值税暂行条例

国税发(2006156

取得固定资产(不动产)

11% 201651日后

小规模纳税人(代开)5%

自然人(代开)不同城市不同

国税发(2006156

国家税务总局公告2016年第14号和第15

财产保险费

6%

财税〔201636

物业服务费

6%

财税〔201636

保安服务费

6%

财税〔201636

劳务派遣服务

6%

小规模纳税人(代开)5%

差额 5%

财税〔201647

金融机构手续费

6%

财税〔201636

咨询费

6%

小规模纳税人(代开)3%

财税〔201636

国税发(2006156


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新政策的影响



2017年5月19日,国家税务总局下发了《关于增值税发票开具问题的公告》,明确了自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。


2018年4月4日,关于税率调整的文件《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)正式下发,自5月1日起执行。纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%;纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%;原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。

总之,很多类目都发生了税率的变化,同时也影响了财务报销的业务处理。


问题和解决方案


从上面的这个转变可以看到,在处理增值税业务时遇到的其中一个问题就是政策的改变和影响。如果没有系统能够自动处理以上变化产生的影响,那么全部需要会计人工介入把关,每一次变革都会增加企业内部的管理成本。结合我们的经验,增值税专用发票相关处理的核心问题有以下几点:


1:如何自动化地对增值税专用发票业务处理?

2:当税务相关政策改变,应当如何处理

3:当有海外业务时,应当如何处理?

 

针对以上问题,每刻报销提供了从员工报销到会计入账的全流程闭环解决方案,能够实现增值税发票业务处理的自动化


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智能识别发票,实现发票处理自动化



1)每刻报销集成了基于深度学习的人工智能算法,能够高效和准确地识别增值税发票,并能够自动对接国税电子底账库,对发票进行验真。自动识别功能包含如下:


增值税普通、专用发票:发票真伪、发票代码(监制)与发票代码(打印)一致、发票号码(监制)与发票号码(打印)一致、是否有发票专用章发票的抬头必须和报销单位一致、发票的纳税人识别号必须和报销单位一致、发票的购买方地址、电话必须和报销单位一致(按需)、发票的购买方开户行及账号和报销单位一致(按需)、发票联次为发票联(增值税发票需包括抵扣联)


增值税电子发票:发票真伪、抬头必须和报销单位一致、纳税人识别号必须和报销单位一致、发票是否重复报销


增值税普通发票(卷式):抬头必须和报销单位一致


其他业务相关检查:发票明细内容 出现 礼品、烟、酒、KTV、洗脚 等敏感信息、发票金额与报销金额的比较、发票连号、发票明细与费用类型匹配校验


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2)每刻可以针对以下项目进行自动化地校验,自动地帮助财务进行一部分的审核工作。每刻报销自动进行价税分离,匹配设置在系统中的税率科目,完成进项税的会计科目映射,实现进项税的入账处理自动化。


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3)财务在业务处理时,如需对部分税额进行转出,可以进行手动调整。



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4)“政策过渡期”支持一种类型多个税率的共存



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5)支持海外增值税设置



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总结

       

每刻报销根据不但能非常专业地处理国内的增值税专用发票的报销业务,实现从员工信息录入到会计入账的自动化,并支持企业很轻松的面对税务政策改变的问题,还能支持中国企业在“一带一路”和“经济全球化”的背景下很容易地实现对海外业务的支持,真正做到对业务的全面支持,让报销不再烦恼。了解更多可以点击下方“获取专属解决方案按钮,一键获取更详细的解决方案。


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